Alinierea la Pilonul 2 al OCDE: România și Turcia implementează impozitul minim global pentru a promova practici de afaceri mai echitabile

Regulile globale de combatere a erodării bazei de impozitare (GloBE) ale Pilonului 2 au fost dezvoltate de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) pentru a oferi un sistem comun de impozitare care să asigure că întreprinderile multinaționale (MNE) plătesc un impozit minim global (GMT) de 15% în fiecare jurisdicție în care operează și generează venituri.

Într-un pas semnificativ către echitatea fiscală globală, atât România, cât și Turcia au adoptat aceste reguli pentru a crea condiții de concurență echitabile pentru afaceri.

În România, inițiativa Pilonului 2 a fost transpusă în legislația fiscală națională prin Legea nr. 431/2023, asigurând că întreprinderile multinaționale (MNE) care operează în România vor plăti o rată efectivă minimă de impozitare de 15%. Principalele reguli din cadrul acestei inițiative includ:

Regula de includere a veniturilor (IIR): Se aplică atunci când impozitul suplimentar este datorat în jurisdicția entității părinte a grupului. Regula profiturilor subimpozitate (UTPR): Când IIR nu se aplică în jurisdicția entității părinte a grupului, această regulă impune impozite suplimentare într-o altă jurisdicție subimpozitată.

Potrivit lui Liviu Gheorghiu, Partener Taxe la Forvis Mazars în România, „Entitățile multinaționale ar trebui să înceapă colectarea datelor pentru primul raport, care acoperă anul fiscal 2024 și care va trebui depus în iunie 2026. Introducerea impozitului minim global aliniază România la standardele internaționale și asigură un mediu concurențial mai echitabil pentru afaceri”.

Turcia a adoptat, de asemenea, Pilonul 2, în conformitate cu cadrul OCDE/G20 BEPS. Autoritățile turce au introdus atât regulile globale ale Pilonului 2, cât și un impozit minim intern (DMT), care asigură că impozitul pe profit nu poate fi mai mic de 10% din câștigurile corporative. Măsura Pilonului 2 va intra în vigoare pentru anii fiscali începând cu ianuarie 2024, în timp ce DMT va intra în vigoare pentru anii fiscali începând cu ianuarie 2025.

Aspecte cheie ale abordării Turciei includ:

Impozitul suplimentar minim intern calificat (QDMTT): Asigură că MNE plătesc cel puțin 15% impozit. Portul sigur tranzitoriu CbCR: Oferă scutiri pentru entitățile cu venituri scăzute sau rate de impozitare simplificate, permițând anumitor jurisdicții să evite impozitele suplimentare.

Îmbunătățirile din România în materie de reguli fiscale și transparență

Pe lângă impozitul minim global, România a făcut pași către digitalizarea TVA-ului prin introducerea e-VAT, un sistem de declarație TVA precompletat, conceput pentru a îmbunătăți colectarea taxelor și a reduce erorile.

Sistemul e-VAT a devenit operațional pe 1 august 2024 și acoperă activitățile economice desfășurate de la 1 iulie 2024. Sistemul integrează date din diverse surse, inclusiv e-Invoice, e-Transport și e-SAF-T, și este conceput pentru a simplifica declarațiile de TVA pentru entitățile impozabile. Odată ce declarațiile de TVA precompletate sunt transmise entităților înregistrate prin Spațiul Privat Virtual, acestea trebuie să verifice datele și să corecteze eventualele discrepanțe identificate de ANAF.

„Notabil, dacă o afacere nu răspunde la discrepanțe – definite ca diferențe de cel puțin 20% sau minim 5.000 RON – în termen de 20 de zile, va fi sancționată cu amenzi cuprinse între 1.000 și 10.000 RON, în funcție de dimensiunea companiei. Neîndeplinirea obligației de furnizare sau corectare a informațiilor până în ianuarie 2025 expune entitățile la riscul de inspecții fiscale sau rambursări de TVA incorecte.”, a menționat Mihaela Hampu, Senior Tax Manager, Forvis Mazars în România.

Caracteristici principale includ:

Declarații precompletate: Generate automat din activitățile economice raportate în sistemele fiscale naționale, accesibile entităților înregistrate în scopuri de TVA până în a 5-a zi a fiecărei luni. Monitorizarea conformității: Dacă există discrepanțe de cel puțin 20% sau un minim de 5.000 RON între declarațiile depuse și cele precompletate, autoritatea fiscală (NAFA) va notifica contribuabilii, oferindu-le 20 de zile pentru a răspunde înainte de potențiale amenzi.

Mai mult, ANAF și-a intensificat activitățile de audit fiscal. Numai în iunie 2024, au fost efectuate peste 4.200 de inspecții și 1.700 de controale antifraudă, vizând sectoare precum transporturi, retail și producție. TVA-ul rămâne un punct central al acestor inspecții, subliniind angajamentul autorității de a reduce deficitul de TVA al României.

Aspecte notabile ale auditului fiscal includ:

Amenzi pentru neconformitate: Începând cu ianuarie 2025, marii contribuabili se confruntă cu amenzi între 5.000 și 10.000 RON dacă discrepanțele din declarațiile de TVA nu sunt rezolvate la timp. Atenție asupra rambursărilor de TVA: Entitățile cu risc de rambursări de TVA incorecte se confruntă cu posibile audituri fiscale și investigații antifraudă.

Pe măsură ce atât România, cât și Turcia își întăresc controalele fiscale și introduc cadre fiscale mai stricte, afacerile vor trebui să gestioneze proactiv strategiile de conformitate pentru a respecta atât standardele fiscale interne, cât și cele internaționale. Pregătirea pentru aceste schimbări semnificative va ajuta nu doar la evitarea penalităților, ci și la sprijinirea planificării financiare pe termen lung și a stabilității într-o piață globală din ce în ce mai reglementată.

Despre Forvis Mazars

Forvis Mazars este o rețea globală de servicii profesionale de top. Rețeaua operează sub un singur brand la nivel mondial, cu doar doi membri: Forvis Mazars LLP în Statele Unite și Forvis Mazars Group SC, un parteneriat internațional integrat care operează în peste 100 de țări și teritorii. Ambele firme membre împărtășesc angajamentul de a oferi o experiență de neegalat clienților, oferind servicii de audit și asigurare, taxe și consultanță la nivel global. Împreună, viziunea noastră strategică se străduiește să promoveze progresul clienților, al oamenilor, al industriei și al comunităților.

Forvis Mazars este numele de marcă pentru rețeaua globală Forvis Mazars (Forvis Mazars Global Limited) și cei doi membri independenți ai săi: Forvis Mazars LLP în Statele Unite și Forvis Mazars Group SC. Forvis Mazars Global Limited este o companie privată din Regatul Unit, cu răspundere limitată prin garanție și nu oferă servicii clienților.

Vizitați forvismazars.com pentru mai multe informații.

Despre Forvis Mazars în România

În România, Forvis Mazars are o experiență de 29 de ani în audit, taxe, consultanță financiară, externalizare, consultanță și sustenabilitate. Ne bazăm pe peste 370 de oameni pentru a ne respecta promisiunea față de clienți cu încredere.

Vizitați forvismazars.com/ro pentru mai multe informații.